Какво е данък върху доходите на физическите лица и по какви ставки се изчислява

2024 Автор: Malcolm Clapton | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 03:47

В повечето случаи работодателят превежда парите на държавата, но понякога трябва да го направите сами.

Какво е данък върху доходите на физическите лица и кой го плаща

Всичко е ясно от името: плаща се от лица, които получават пари от различни източници и трябва да споделят с държавата. Този данък се нарича още данък върху доходите или данък върху доходите на физическите лица. Платците от своя страна са разделени на две групи.

Данъчни резиденти. Те включват хора, които живеят в Русия през по-голямата част от годината и печелят доходи тук и в чужбина.

Данъчни нерезиденти. Те получават доходи от източници в Русия, но прекарват по-малко от 183 от член 207 от Данъчния кодекс на РФ в страната (говорим за следващите месеци подред, а не за календарна година). Има изключения. Жителите все още остават тези, които са заминали в чужбина:

• да бъдат лекувани или изследвани до шест месеца;
• за работа по морски находища на въглеводороди;
• за военна служба;
• в командировка, ако говорим за държавни служители.

Гражданството няма значение по отношение на пребиваването.

Какъв доход се облага с данък върху доходите на физическите лица

Данъкът се плаща върху доходите, получени в пари и в натура. Не може да бъде:

• всяко заплащане за труд - заплата, хонорари и т.н.;
• приходи от продажба на ценни книжа и имущество;
• доходи от отдаване на имот под наем;
• печалби от лотарии, награди и подаръци от индивидуални предприемачи и организации над 4 хиляди рубли;
• недвижимо имущество, автомобил или ценни книжа, получени като подарък не от близки роднини;
• доход от депозити, ако надвишава праговата стойност (продукт от 1 милион по основния лихвен процент, действащ към 1 януари на годината, за която се плаща данъкът).

Някои доходи са освободени от данък върху доходите на физическите лица. На първо място, това са различни социални помощи, субсидии и помощи, които трябва да подобрят финансовото състояние на получателя, както и пенсии, стипендии, погасен дълг, имущество и акции, получени като подарък от близки роднини или по наследство. Освен това не е необходимо да плащате данък върху доходите от продажба на апартамент и автомобил, който притежавате повече от три години. Има допълнително условие за жилище: то трябва да е единственото. Ако имате няколко апартамента, можете да продадете всеки от тях без данъци след пет години собственост.

Какви ставки се прилагат към данъка върху дохода

За данъчни резиденти

Ставката по подразбиране е 13% от член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Но ако доходът надвишава 5 милиона рубли, тогава всичко отгоре също се облага с 15% Федерален закон от 23.11.2020 № 372-FZ. Но има изключение: ако сте продали имота или сте го получили като подарък и не става дума за ценни книжа, ставката ще бъде 13%, независимо от сумата. По същия начин за осигуровките и пенсиите.

Държавата иска да получава 35% от някои видове доходи. Те включват:

• Награди и печалби в състезания и игри, които се провеждат с рекламна цел.
• Плащане за ползване на пари на акционери на кредитни потребителски кооперации и лихви по заеми на селскостопански кредитни потребителски кооперации. Данъкът се начислява само върху разликата между доходите по договора и по индикатора "процент на рефинансиране + 5%".
• Спестявания от лихви при получаване на заем, ако това е материална помощ и (или) заемът е издаден от работодател или друга свързана организация. И отново, не цялата сума се облага с данък, а разликата между лихвата по споразумението и действителния размер на лихвата е 9% за заем в чуждестранна валута или ⅔ от лихвата на рефинансиране.

За нерезиденти

Данъчната ставка по подразбиране е 30%. Но отново има изключения:

• Върху дивидентите от дялово участие в руска организация се плаща данък от 15%.
• 13% от приходите се дават от чужденци, които работят по патент, висококвалифицирани специалисти, дошли на работа по договор, тези, които са се преместили в Русия по програмата за презаселване на сънародници, членове на екипажа на руски кораби, бежанци и лица, получили временно убежище, както и жители на страните от Евразийския икономически съюз - Армения, Беларус, Казахстан и Киргизстан.
• Дивидентите върху акции и акции на международни холдингови компании, които са публични, се облагат с данък 5%.

Какви данъчни облекчения има за данък върху доходите на физическите лица

Това са всякакви удръжки. Например, ако сте продали апартамент или кола, която сте притежавали за по-малко от три години, трябва да платите 13% от получените пари. Въпреки това, можете да намалите облагаемия си доход със законова сума. За жилища е 1 член 220. Данък върху имуществото един милион, за кола - 250 хиляди. Така че, ако сте купили апартамент за 2 милиона, можете да се възползвате от приспадането и да платите данък само върху 1 милион.

Има още една индулгенция за жилище: ако сте продали апартамент за 2 милиона и го купите за 1,5 милиона, тогава доходът е равен на разликата между тези цифри. Данъкът се плаща само от 500 хиляди. Ако сте го продали по-евтино, отколкото сте го купили, изобщо няма да ви се налага да плащате данък. Важно е само да имате документи, които потвърждават разходите - чек от разработчика или разписка от продавача.

Освен това има удръжки, свързани с житейските ви обстоятелства, които ви позволяват да върнете данък върху доходите на физическите лица частично или изцяло. Ето какви са те:

• Имот - при покупка на жилище, строеж на къща, изплащане на лихва по ипотечен кредит, изкупуване на свой имот за общински и държавни нужди.
• Стандарт - за родители и осиновители, хора с увреждания, Герои на Русия, ликвидатори на аварията в Чернобил.
• Социални - за образование, лечение, благотворителност, осигуряване, включително недържавно пенсионно осигуряване.
• Инвестиция – ако сте кредитирали пари по индивидуална инвестиционна сметка.
• При пренасяне на загуби от операции с ценни книжа, деривативни финансови инструменти, от участие в инвестиционно партньорство.

За повече подробности прочетете дългата статия на Lifehacker за данъчните облекчения.

Как се плаща данък върху доходите на физическите лица

Работодателят плаща данък върху служебните заплати и хонорари. В този случай самият човек не трябва да прави нищо. От останалата част от дохода трябва сами да прехвърлите данък върху доходите на физическите лица.

Ако работодателят плаща данък върху доходите

За повечето руснаци няма нужда да плащат данък сами. Както бе споменато по-горе, работодателят плаща данък върху доходите на физическите лица от официални доходи. Той приспада 13% от натрупаната сума на печалбата, дава остатъка на служителя и превежда NFDL на данъчната служба. Трябва да превеждате пари веднъж месечно в деня на заплатата или на следващия ден.

Важно е отчетният период за данък върху доходите на физическите да е не месец, а година. Следователно данъчната основа се изчислява на база начисляване: данните за текущия месец се добавят към резултата от предходния месец. Това се прави за точността на изчисленията. Данъкът върху дохода се плаща в пълни рубли, без копейки. Поради такова закръгляване в края на годината може да се загуби или изпълзи допълнителна рубла. Това е дреболия за цял живот, но за репортаж е критична стойност.

Освен това работодателят отчита платения данък върху доходите на физическите лица за служителя. Има два документа за това:

• 2 ‑ данък върху доходите на физическите лица - отчет за доходите;
• 6 ‑ NDFL - изчисляване на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, изчислен и удържан от данъчния агент (тоест работодателя).

2 - данък върху доходите на физическите лица се подава във Федералната данъчна служба веднъж годишно до 1 март. 6 - данък върху доходите на физическите лица - за първото тримесечие преди 30 април, шест месеца преди 31 юли, три тримесечия преди 31 октомври и за годината преди 1 март.

Ако физическо лице плаща данък върху доходите самостоятелно

Това се прави веднъж годишно. Първо трябва да се отчете доходът. За това в данъчната служба се подава декларация 3‑ NDFL. Трябва да го изпратите преди 30 април на годината, следваща тази, в която сте получили парите. Ако тази дата попада в уикенд, ден X се измества към следващия работен ден.

Lifehacker разполага с подробни инструкции как да подадете декларация, включително онлайн – без SMS, но с регистрация.

Начисленият данък трябва да бъде платен до 15 юли. Колко – ще разберете след попълване на декларацията. Ако го направите онлайн (а това е най-лесният начин, така че няма смисъл да го правите по различен начин), фигурата ще се генерира автоматично.

Ако получавате заплата и декларирате някакъв друг доход, трябва да плащате данък само върху последния. Работодателят вече го е превел от заплатата.

Какво се случва, ако не плащате данък върху доходите

Тъй като платецът на данъка е физическо лице, отговорността за неплащането се пада основно върху него. Работодателят може да бъде глобен от Данъчния кодекс на Руската федерация, член 123, за недобросъвестно изпълнение на задълженията на данъчен агент. В някои случаи допълнителният данък от Данъчния кодекс на Руската федерация, член 226, ще бъде взет от него - ако преди това го е удържал не изцяло.

Но в повечето случаи физическото лице все пак ще бъде принудено да плати данъка. Възможни са и допълнителни санкции.

Наказания

Укриването на данъци може да бъде глобено с 20% от Данъчния кодекс на Руската федерация, член 122 от недекларираната сума. И ако успеете да докажете, че сте го направили нарочно, санкциите ще бъдат 40%.

За непредставяне на данъчна декларация ще бъдете таксувани 5% от Данъчния кодекс на Руската федерация, член 119 от неплатения данък за всеки месец забавяне, но не по-малко от 1000 рубли и не повече от 30% от сумата дължим.

Наказание

За всеки ден забавяне на данъчните плащания ще трябва да платите неустойка - 1/300 от процента на рефинансиране на Централната банка. Сега е 0,02%.

Наказателна отговорност

Лице, което дължи повече от 900 хиляди за три години, може да изчака от Наказателния кодекс на Руската федерация, член 198 глоба от 100-300 хиляди рубли (понякога - доходи за период от 18 месеца до три години) или до една година на принудителен труд, или до шест месеца арест, или до една година затвор.