Изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица: всичко, което работодателят трябва да знае

2024 Автор: Malcolm Clapton | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 03:47

Основното нещо е да направите всичко навреме.

Какво е данък върху доходите на физическите лица

Данък върху доходите на физическите лица е данък, който физическото лице плаща върху доходите си. Но когато става въпрос за заплати или други плащания от работодателя, той е този, който е длъжен към Данъчния кодекс на Руската федерация, член 24. Данъчните агенти удържат необходимия процент от сумата, която се дава на служителя, и я превежда на държавата.

Какъв доход ви е необходим за удържане на данък върху доходите на физическите лица?

Много касови бележки са освободени от данък, но най-вече не са свързани с работодателя. Необходимо е да се удържа данък върху доходите на физическите лица от заплати, бонуси, отпуски, авторски възнаграждения и начисления за инвалидност, ако служителят отиде в отпуск по болест.

Изключенията обикновено включват различни обезщетения и материална помощ. Ако плащате пари на служител по някаква нестандартна статия, по-добре е да проверите закона на Данъчния кодекс на Руската федерация, член 217.

По каква ставка да се изчисли данък върху доходите на физическите лица

Работодателят в преобладаващото мнозинство от случаите се занимава със ставка от 13% от Данъчния кодекс на Руската федерация, член 224. Данъчни ставки. Ако доходът на служителя надвишава 5 милиона рубли годишно, тогава първите 5 милиона се облагат с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, а всичко над тази сума подлежи на 15%.

30% трябва да се начисляват от нерезиденти, тоест от тези, които са прекарали 183 дни или повече в чужбина за една година. Но има и изключение. Става въпрос за чужденци, работещи по патент, висококвалифицирани специалисти, пристигнали на работа по договор, тези, които са се преместили в Русия по програмата за презаселване на сънародници, членове на екипажа на руски кораби, бежанци и лица, получили временно убежище, както и жители на страни от Евразийския икономически съюз: Армения, Беларус, Казахстан и Киргизстан. За доходите на такива хора се прилага и ставка от 13%.

Как се изчислява данъчната основа

Базата се счита за кумулативен сбор. Това е необходимо поради факта, че данък върху доходите на физическите лица се плаща в пълни рубли, без копейки. Ако правите изчисленията за всеки месец поотделно, може да се получи недоплащане - стотинка, но за данъчните власти това също има значение.

Да приемем, че на служител се начисляват 43 745 рубли на месец. 13% от тази сума - 5 686,85 рубли. Данъчната служба отива на 5687 рубли. Тук важат следните правила: ако числото завършва с 0, 1–0, 4, то се закръглява надолу; ако е 0, 6–0, 9 - в по-голям. Къде да се движите от 0, 5, решавате сами.

Ако не смятате данъка като кумулативна сума, тогава всеки месец ще имате надплащане от 15 копейки. Вместо това през февруари добавяте 43 745 за януари, 43 745 за февруари и добавяте 13% от общия брой. И тогава отнемате това, което вече сте платили.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Числото отново се оказва, че не е цяло, ще трябва да бъде закръглено, но смисълът е ясен: с всяко следващо плащане ще неутрализирате надплащането.

Какво представляват данъчните облекчения и как да ги прилагаме

Данъчното облекчение е част от дохода, с който държавата разрешава да не се плаща данък върху доходите на физическите лица. Една от възможностите за регистрацията му е чрез работодател. Служителят трябва да докаже правото на приспадане с документи.

Има доста уводи и всеки има свои собствени нюанси. За да разберете, по-добре е да прочетете отделна статия на Lifehacker за тях.

Най-често срещаното стандартно данъчно приспадане за деца е 1400 рубли на месец за първото и второто дете, 3000 за третото и всяко следващо. Той е валиден, докато годишният доход достигне 350 хиляди.

Да приемем, че вашият служител със заплата от 43 745 рубли има едно дете, за което иска да получи удръжка. Той може да направи това от януари до август - през септември доходите му ще надхвърлят 350 хиляди. Приспадането се приспада от размера на дохода, а данъкът се изчислява от остатъка.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Ако служител е дошъл в средата на годината, е необходимо да поискате от него удостоверение за данък върху доходите на физически лица от предишното място на работа, за да разберете дали все още има право на удръжки.

Кога да запазите данъка върху доходите на физическите лица

Това се прави в последния Данъчен кодекс на Руската федерация, член 223. Датата на действителното получаване на дохода е деня на всеки месец.

Да вземем същия служител със заплата от 43 745 рубли. На 20 юни той получи авансово плащане от 18 хиляди рубли. На 30 юни от нея се изчисляват данъчната основа и данъка върху доходите на физическите лица. И на 5 юли той получи заплатата си за юни, от която бяха удържани аванса и данъка при източника.

Въпреки че данък върху доходите на физическите лица се изчислява и плаща веднъж месечно, работодателят може да избере един от двата начина:

• да заплати аванса изцяло и да приспадне данъка върху доходите на физическите лица от втората част на заплатата;
• и двете части от заплатата следва да бъдат намалени с данък върху доходите на физическите лица.

Данък върху доходите на физическите лица от отпуск и обезщетения за инвалидност се удържа в деня на изплащането им. Ако човек напусне работа, данъкът трябва да се изчисли в последния работен ден.

Кога да прехвърлите данък върху доходите на физическите лица

Парите трябва да бъдат преведени в данъчната служба не по-късно от следващия ден след получаване на дохода на служителя. Например, ако заплатата е издадена на 5 юли, тогава крайният срок за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица е 6 юли. Данък отпуск и обезщетения за инвалидност трябва да бъдат преведени не по-късно от последния календарен ден на месеца.

Къде да прехвърлите данък върху доходите на физическите лица

Ако говорим за предприемач със служители, това зависи от данъчния режим. Индивидуален предприемач на OSNO, USN и ESHN превежда пари в данъчната служба по мястото на регистрация. SP на UTII или PSN - на мястото на регистрация. Ако един предприемач работи в рамките на няколко данъчни системи и служителите са наети в различни области, тогава удръжките за тях се изпращат до различни инспекторати.

Организациите плащат данък върху доходите на физическите лица на данъчния орган, където са регистрирани. Отделни подразделения превеждат пари в "своята" данъчна служба. Изключение се прави, ако поделенията се намират на територията на една община. След това можете да изберете един инспекторат, но това намерение трябва да бъде съобщено на Федералната данъчна служба.

Как да отчетете плащането на данък върху доходите на физическите лица

Има два вида отчитане:

• 2 ‑ NDFL - отчет за доходите на служителите. Подава се във Федералната данъчна служба веднъж годишно до 1 март.
• 6 - данък върху доходите на физическите лица - изчисляване на сумите, изчислени и удържани от работодателя. За първото тримесечие се подава преди 30 април, шест месеца преди 31 юли, за три тримесечия - до 31 октомври и за една година - до 1 март.

Работодателите с 10 или повече служители са длъжни да подават отчети в електронен вид, съгласно член 230 на Данъчния кодекс на Руската федерация.