Какво е корпоративен данък и как се плаща

2024 Автор: Malcolm Clapton | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 03:47

Ще ви кажем как да броите, какво да вземете предвид и кога да докладвате.

Какво е корпоративен данък

Плаща се от компании, които работят по обща данъчна система. Стойността директно зависи от финансовите резултати на компанията. Облага се с данък върху печалбата - парите, останали от приходи след разходи, които са важни за дейността. Ако организацията не е спечелила нищо, тогава няма да трябва да прави това плащане.

Кой плаща корпоративен данък

Както подсказва името, този данък се плаща само от организации от Данъчния кодекс на Руската федерация Член 246. Данъкоплатци са руски юридически лица и чуждестранни компании, които получават доходи в Руската федерация.

В този случай плащането не се отнася за:

• предприятия, прилагащи специални данъчни режими (единен земеделски данък, опростена система за данъчно облагане, единен данък върху условния доход);
• платци на данък върху хазартния бизнес;
• участници в проекта Иновационен център Сколково.

Каква е ставката за данък върху дохода

Данъчната ставка е 20% от член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъчни ставки. 17% от печалбата отива в регионалния бюджет, 3% във федералния бюджет. За някои дейности се прилагат специални ставки или бюджетни разпределения. Например, всичките 20% от печалбата, получена от добива на въглеводороди, отиват във федералната хазна.

Регионалните власти имат право да намалят своята част от ставката за определени категории данъкоплатци съгласно Федерален закон от 30.11.2016 N 401-FZ, но не повече от 12,5%.

Как се изчислява данъчната основа

Данъкът се начислява върху печалбата, тоест върху разликата между приходите и разходите. Ето защо е важно да се дефинира всяко едно от понятията.

доходи - това са приходите от продажба на стоки, работи, услуги, права на собственост. Също така се вземат предвид средствата, получени не от основни дейности, а от дялово участие в други организации, под формата на лихва по заем и т.н.

В същото време има доста дълъг списък от видове доходи, които са освободени от облагане. Това включва например курортни такси и целево финансиране. Целият списък може да се намери в чл. 251, чл. 251. Доходите, които не се вземат предвид при определяне на данъчната основа на Данъчния кодекс.

Разходи - това са разумните разходи на предприятието, които могат да бъдат потвърдени с документи. Това включва пари, използвани за изплащане на заплати на служителите, закупуване на материали, амортизация на дълготрайни активи, съдебни и арбитражни такси, лихви по заеми и т.н.

За руска компания или чуждестранна компания, оперираща в Руската федерация чрез представителство, данъчната основа ще бъде равна на разликата между облагаемите приходи и разходи. За други чуждестранни организации при изчисляване на печалбите не се вземат предвид всички видове доходи - кои са посочени в член 309 от Данъчния кодекс на Руската федерация, член 309 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Как да изчислим корпоративния данък

Корпоративният данък се начислява ежегодно. Ако си представим най-простата формула, тя ще изглежда така:

Данък = (Приходи - Разходи) × Данъчна ставка

Но ще трябва да броите отделно за данъка, кредитиран в регионалния и федералния бюджет. Например годишният ви доход е 5 милиона. Разходите възлизат на 3,5 млн. Това означава, че ще трябва да дадете 17% от 1,5 милиона в регионалната хазна и 3% във федералната.

Ако за някои доходи се прилагат други ставки, дължимата сума се изчислява отделно. Те трябва да водят отделни записи за приходите и разходите.

Но има и авансови плащания. Повечето организации са длъжни да плащат месечно, въпреки че някои имат право да го правят на тримесечна база. Изключенията включват предприятия, чиито приходи за предходните четири тримесечия не надвишават 15 милиона рубли на тримесечие, и някои член 286. Процедурата за изчисляване на данъци и авансови плащания други фирми.

Тримесечните плащания се изчисляват от действителните приходи. Месечно - от прогнозния (въз основа на данни за предходния отчетен период).

Ето как се изчисляват месечните плащания:

• През първото тримесечие те са равни на плащания, изчислени за четвъртото тримесечие на предходната година.
• През второто тримесечие месечната вноска е една трета от сумата на внесения аванс за първото тримесечие.
• През третото тримесечие - това е една трета от разликата в аванса за шестте месеца и първото тримесечие.
• През четвъртото тримесечие - една трета от разликата авансово за 9 месеца и половин година.

За тримесечен аванс формулата ще бъде:

Авансово плащане = (Приходи за периода - Разходи за периода) × Данъчна ставка - Авансово плащане за предходния отчетен период

Да кажем, че за шест месеца компанията спечели 1,2 милиона и похарчи 400 хиляди. За първото тримесечие тя плати авансово плащане от 100 хиляди рубли. Следователно тя ще трябва да плати за половин година:

(1 200 000 - 400 000) × 20% - 100 000 = 60 000 рубли

Новите организации не плащат месечни, а тримесечни авансови вноски до края на пълно тримесечие от датата на тяхната регистрация. След това трябва да оцените приходите: ако размерът му не надвишава 5 милиона на месец или 15 на тримесечие, можете да продължите да плащате на тримесечие.

При изчисляване на корпоративния данък е важно да се разбере кой доход може да бъде признат в определен период и кой не. Зависи от начина, по който са разпознати. На касова основа приходите се вземат предвид в момента на получаване, разходите - към момента на отписване. При метода на начисляване и двете се вземат предвид в момента на възникване, действителният момент на прехвърлянето или отписването на парите не е важен.

Ако отчетният период приключи със загуба, не е необходимо да се плащат месечни авансови вноски за следващото тримесечие.

Освен това организацията има право да намали данъчната основа за текущия период със сумата на загубата от предходния период, но не повече от 50%. Докато правите това, водете записи на отрицателните резултати от работата.

Кога да се плаща корпоративен данък

Месечните авансови плащания се извършват не по-късно от 28-о число на текущия месец, тримесечно - не по-късно от 28-о число на месеца, следващ отчетния период, окончателните годишни плащания - до 28 март.

Кога и как се подават декларации за данък върху доходите

Декларациите за данък върху доходите трябва да се подават въз основа на резултатите от първото тримесечие, шест месеца, девет месеца и една година. Предоставя се на инспекцията по местонахождението на организацията и всяко от нейните отделни подразделения, ако те се намират в други региони.

Документът трябва да бъде представен не по-късно от 28-о число на месеца, следващ отчетния период, годишната декларация трябва да се подаде до 28 март.