Как се плаща корпоративен данък върху имуществото

2024 Автор: Malcolm Clapton | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 03:47

За какво се начисляват вноските и в каква ставка, кой е освободен от плащането им и какви са обезщетенията.

Какво е корпоративен данък върху имуществото

Корпоративният данък върху имуществото е плащане за правото на собственост и ползване на недвижим имот. Това е регионална такса, основните параметри за нея се определят от органите на субекта в рамките, определени от федералния закон.

Какво имущество се облага с данък

Сега говорим изключително за недвижими имоти. Преди това се облагаше и движимото имущество, от 2019 г. тази норма е отменена.

Ще трябва да плащате не само за обекти, които се използват самостоятелно. Ако организацията е прехвърлила имота във временно владение, доверително управление, получила го е по договор за концесия или е допринесла за съвместни дейности по споразумение с други предприятия, данъкът също се плаща. В счетоводството такива недвижими имоти се отразяват като "Дълготрайни активи" или "Доходни инвестиции в материални активи", ако имотът е предназначен за отдаване под наем.

Жилищните имоти също се облагат с данък, ако не са отразени в имоти, машини и съоръжения. От 2020 г. това важи за всички обекти, които иначе подлежат на облагане с данък върху недвижимите имоти на физически лица. Например, ще трябва да платите и пари за гараж или паркомясто.

Няма нужда да плащате за:

• земя, вода и други природни ресурси;
• паметници на историята и културата;
• ядрени инсталации;
• ледоразбивачи, кораби с ядрени двигатели и кораби за ядрено обслужване;
• космически обекти;
• кораби, регистрирани в Руския международен корабен регистър.

Кой плаща корпоративен данък върху имуществото

Ако организацията притежава собственост, тя плаща този данък. Няма значение дали е руско или чуждестранно предприятие. Основното е, че недвижимите им имоти се намират на територията на Руската федерация.

Организациите, работещи по специални данъчни системи, са освободени от плащане:

• На UTII, ако имотът се използва за условни дейности и се облага с данък по средната годишна стойност. Ако кадастралната стойност се счита за данъчна основа за недвижими имоти, тогава се дължи данък върху имотите. По-долу ще ви разкажем кои обекти принадлежат тук.
• При опростената данъчна система е подобно: не е необходимо да плащате данък за имущество, обложено с данък по средната годишна стойност, и трябва да го плащате според кадастралната стойност.
• Единен земеделски данък - данъкът не се заплаща за недвижими имоти, които се използват за производство, преработка и продажба на селскостопанска продукция и за предоставяне на услуги на земеделски производители. Останалото се плаща.

Каква е ставката за корпоративен данък върху имуществото?

Установява се от регионалните власти. В същото време те са ограничени от член 380 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъчна ставка от Данъчния кодекс: при изчисляване на данъка по средната годишна стойност, ставката не може да надвишава 2,2%, според кадастралната ставка -2 %.

За останалото субектите са свободни да установят свои собствени правила: да намалят ставките за всички или някои категории платци и да освободят някои от тях напълно. Можете да разберете индикаторите, които са валидни във вашия регион на данъчния уебсайт.

Какви са предимствата на корпоративния данък върху имуществото

Ползите са федерални, тоест са валидни в цяла Русия и местни - изключително за субекта.

Федерални обезщетения

Следните лица са освободени от плащане на данък върху имотите:

• религиозни организации;
• общоруски обществени организации на хора с увреждания, ако инвалидите сред членовете им са най-малко 80%;
• фармацевтични производители - по отношение на имущество, което се използва за производство на ветеринарни имунобиологични лекарства за борба с епидемии и епизоотии;
• протезни и ортопедични предприятия;
• адвокатска колегия, адвокатски кантори и правни консултации;
• организации, на които е присвоен статут на държавни научни центрове.

Пълен списък е представен в 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация, член 381. Данъчни стимули Член от Данъчния кодекс.

Регионални ползи

Установено от органите на субекта. Те могат да разширят федералния списък, но не и да го стеснят. Можете да разберете предимствата за всеки регион на същото място като данъчната ставка - във Федералната данъчна служба.

Как се изчислява данъчната основа

Изчислено по средната годишна цена

За повечето имоти данъчната основа е средната им годишна цена. Изчисленията се правят от самата организация. За да направите това, трябва да сумирате остатъчната стойност на имота на първия ден на всеки месец със същия показател за 31 декември и след това да разделите всичко на 13. Формулата ще изглежда така (OS е остатъчната стойност, тя е равна на първоначалната цена минус амортизацията):

Средна годишна цена = (ОС 1 януари + OS 1 февруари + OS 1 март + OS 1 април + OS 1 май + OS 1 юни + OS 1 юли + OS 1 август + OS 1 септември + OS 1 октомври + OS 1 ноември + OS 1 декември + OS 31 декември) / 13

За да се изчисли средната стойност на недвижимия имот за определен период, например за тримесечие, цената му се сумира на 1-ви ден на всеки месец от този период от време със същия показател за последния ден на последния месец. Получената сума се разделя на броя на месеците в отчетния период, към който се добавя единицата. За първото тримесечие формулата ще изглежда така:

средна цена _­= (ОС 1 януари + OS 1 февруари + OS 1 март + OS 31 март) / 4

При изчисляване на кадастралната стойност

Има обекти, за които данъкът се зачита задължително по кадастралната, а не средногодишната стойност. Техният списък се одобрява ежегодно от регионалните власти. Такъв списък може да бъде член 378.2. Характеристики на определяне на данъчната основа, изчисляване и плащане на данък по отношение на определени обекти на недвижимо имущество получават:

• административни, бизнес и търговски центрове;
• нежилищни помещения, в които се намират офиси, магазини, кетъринг и битови услуги;
• недвижими имоти на чуждестранни организации, които нямат постоянни представителства в Русия;
• неотчетени в дълготрайни активи жилищни имоти.

Съответно можете да намерите този списък на уебсайта на регионалната власт или като се свържете директно с длъжностните лица.

За изчисляване на данъка се взема кадастралната стойност на обекта към 1 януари на годината, за която ще платите.

Как да изчислим корпоративния данък върху имуществото

Като цяло формулата за изчисляване на данъка за годината е изключително проста: данъчната основа се умножава по данъчната ставка. Но веднъж на тримесечие е необходимо да се правят авансови плащания. Така че окончателната формула ще изглежда така:

Размер на данъка = Данъчна ставка × Данъчна основа - Сума на авансовите вноски

Авансовото плащане, изчислено по кадастралната стойност, е равно на една четвърт от годишния размер на данъка. При изчисляване на средната годишна цена изчисленията се правят по формулата:

Първо плащане = Средна цена за периода / 4 × Данъчна ставка

Кога да се плаща корпоративен данък върху имуществото

Условията се определят от регионалните власти, можете да ги намерите в местното законодателство.

Кога и как се подават справки за корпоративен данък върху имуществото

От 1 януари 2020 г. декларацията трябва да се подава веднъж годишно - до 30 април на годината, следваща отчетната. Ако недвижимите имоти на организацията се намират в същия регион, можете да изберете една проверка и да подадете декларация до нея, но само ако са изпълнени следните условия:

• данъчната основа се изчислява според средногодишната стойност на имота;
• в региона няма стандарти, по които данъкът се разпределя към местните бюджети.

Имотната отчетност, за която данъкът се изчислява по кадастралната стойност, се подава в инспекцията по местонахождение на имота.