Какви данъци и застрахователни премии трябва да плаща индивидуалният предприемач

2024 Автор: Malcolm Clapton | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 03:47

Има много нюанси.

Какви данъци трябва да плаща индивидуалният предприемач

Зависи от избраната данъчна система.

Обща данъчна система

OSN (или OSNO) е система за данъчно облагане по подразбиране. Прилага се, ако предприемачът не е преминал към друг режим от тези, за които ще говорим по-нататък.

SP на OSN плаща следните данъци:

• Данък върху доходите на физическите лица - 13%, с изключение на Данъчния кодекс на Руската федерация, член 224 "Данъчни ставки" на някои видове доходи. Ще се облагат само печалбите. За да се определи, разходите за правене на бизнес се приспадат от размера на приходите. Ако разходите не могат да бъдат потвърдени с документи, професионалната удръжка ще бъде 20%. Можете да приложите други данъчни облекчения, достъпни за физическо лице - за закупуване на жилище, лечение или обучение. Данъкът се внася на три авансови вноски през годината, като остатъкът се дължи до 15 юли на следващата година.
• Данък добавена стойност при продажба на стоки и услуги, при внос на стоки от чужбина и т.н. - в зависимост от вида им 0, 10 или 20%. ДДС се плаща от Данъчния кодекс на Руската федерация, член 164 „Данъчни ставки“през текущото тримесечие за предходното. Общата сума е разделена на три части и се изплаща месечно до 25-о число. Можете да получите освобождаване от ДДС от Данъчния кодекс на Руската федерация, член 145 "Освобождаване от изпълнение на задълженията на данъкоплатец", ако за последните три месеца приходите без данък не са надвишили 2 милиона.
• Данък върху имотите, ако има такъв, - не повече от 2, 2%, ставката зависи от региона. Трябва да платите преди 1 декември след уведомление от данъчната служба.
• Транспортни и поземлени данъци – ставките се определят от местните власти. Трябва също да депозирате пари преди 1 декември.

Опростена данъчна система

Предприемач може да премине към опростена система (STS), ако напише в данъчно уведомление. Няма да работи да бъде в опростената данъчна система, ако индивидуалният предприемач има повече от 130 служители, годишният доход надвишава 200 милиона рубли или остатъчната стойност на дълготрайните активи е повече от 150 милиона.

Но тук има един нюанс. Първоначално ограниченията за опростената данъчна система бяха по-ниски: не повече от 100 служители, доход не повече от 150 милиона или остатъчна стойност на дълготрайните активи не повече от 100 милиона. Тези цифри са запазени в Данъчния кодекс на Данъчния кодекс на Руската федерация, член 346.12 "Данъкоплатци". Преди това, ако индивидуален предприемач достигне един от показателите, той автоматично се прехвърляше към общия данъчен режим. Сега, ако остане в диапазона между числата от първи или втори параграф, то си запазва правото на опростената данъчна система. Той просто плаща данъци по новите ставки. Те се облагат с данък върху дохода от началото на тримесечието, в което е имало превишение.

Опростената данъчна система ви позволява да изберете как предприемачът иска да плаща данъци:

• 6% от всички приходи, но 8% ако служителите са от 100 до 130, доходи от 150 до 200 милиона, или остатъчната стойност на дълготрайните активи от 100 до 150 милиона;
• 15% от разликата между приходите и разходите (но не по-малко от 1% от приходите) или 20%, ако попада в преходния диапазон.

Регионите могат да понижат ставките за всички индивидуални предприемачи или за определени видове дейности. Освен това на новите предприемачи се предоставят Данъчния кодекс на Руската федерация, член 346.20 "Данъчни ставки", данъчни ваканции за период до две години, когато данъците изобщо не могат да се плащат. Но само предприемачи, работещи в индустриалната, социалната, научната сфера, както и предоставящи битови услуги на населението, могат да се възползват от привилегията.

Данъкът по опростената данъчна система се заплаща на тримесечие - не по-късно от 25-о число на месеца, следващ отчетния период. Изключение се прави само за последното плащане, то трябва да се извърши не по-късно от 30 април на следващата година.

Имайте предвид: при изплащане на 6% от всички доходи, индивидуален предприемач може да приспадне платените застрахователни премии от сумата на данъка - изцяло, ако няма служители, или не повече от 50%, ако има такива.

Система за патентно данъчно облагане

PSN е достъпен за Данъчния кодекс на Руската федерация, член 346.43 "Общи разпоредби" само за определени видове дейности. Сред тях, например:

• ремонт, почистване, боядисване и шиене на обувки;
• фризьорски и козметични услуги;
• Услуги за химическо чистене, боядисване и пране;
• производство и ремонт на метална галантерия, ключове, регистрационни табели, улични знаци.

Освен това един индивидуален предприемач може да има няколко патента. За да премине към тази данъчна система, компанията трябва да има по-малко от 15 служители, а общият годишен приход е не повече от 60 милиона.

Предприемач купува патент за определен вид дейност и това е, няма нужда да плаща други данъци. Но това не освобождава от застрахователни премии.

Цената на патента се определя от регионалните власти въз основа на средните приходи на бизнеса в тази област. Условията на плащане зависят от срока на валидност.

• Ако патентът е издаден за период по-малко от 6 месеца, тогава парите се депозират, докато е валиден, с едно плащане.
• Ако патентът е издаден за период от повече от 6 месеца, тогава една трета от цената се заплаща в рамките на 90 дни от датата на получаването му, останалата част - до датата на изтичане.

Патент се издава само в рамките на една календарна година, така че през май няма да е възможно да го получите 12 месеца - максимум до 31 декември.

Цената на патента може да бъде намалена и с размера на платените застрахователни премии. И тук, както при опростената данъчна система - като цяло, ако няма служители, или не повече от 50%, ако има.

Единен земеделски данък

UAT е подходящ за тези, които отглеждат, преработват или продават селскостопански продукти. За да се изчисли, приходите минус разходите и загубите от минали години се умножават по данъчната ставка. По подразбиране е 6%, но регионите могат да го намалят до нула.

Данъкът се плаща на два етапа:

• авансово плащане за първото полугодие - до 25 юли;
• плащане в края на годината - до 31 март.

Освен това предприемачите трябва да плащат ДДС върху единния земеделски данък (подробности за този данък бяха в параграфа за общата данъчна система).

Какви застрахователни премии трябва да плати индивидуалният предприемач

Това е доста лесно да се разбере.

Задължителни вноски за пенсионно осигуряване

Те формират бъдещата пенсия на предприемача. Техният размер зависи от Данъчния кодекс на Руската федерация, член 430 "Размерът на застрахователните премии, плащани от платци, които не извършват плащания или други възнаграждения на физически лица" за годината и дохода.

Ако доходът е по-малък от 300 000 рубли годишно, тогава фиксирана сума се прехвърля в пенсионния фонд:

• за 2021 г. - 32 448 рубли;
• за 2022 г. - 34 445 рубли;
• за 2023 г. - 36 723 рубли.

Ако сте успели да спечелите повече, тогава 1% от разликата между действителния доход и 300 000 рубли се добавя към фиксираната сума. Например, с 500 000 рубли за 2021 г., ще трябва да платите толкова:

32 448 + 1% (500 000 - 300 000) = 34 448 рубли.

В същото време застрахователните премии за GPT имат лимит, който е равен на осем пъти размера на фиксираната премия. През 2021 г. е 259 584 рубли, през 2022 г. - 275 560. Повече от тази сума от индивидуалните предприемачи няма да бъдат взети дори с впечатляващи печалби.

Премии за задължително здравно осигуряване

Тези вноски ви позволяват да получавате медицински услуги без допълнително заплащане по полицата за задължителна медицинска застраховка. Размерът им е фиксиран:

• за 2021 г. - 8 426 рубли;
• за 2022 г. - 8 766 рубли;
• за 2023 г. - 9 119 рубли.

Как да плащаме застрахователни премии на индивидуални предприемачи

Индивидуалните предприемачи самостоятелно изчисляват и плащат застрахователни премии. Това трябва да стане до 31 декември на текущата година, ако доходът е по-малък от 300 000 рубли, или до 1 юли на следващата година, ако е повече. Струва си да се има предвид, че фиксираните вноски се плащат дори при нулев доход и на практика без дейност. Изключение се прави, ако предприемачът не работи, защото:

• е на наборна военна служба;
• грижи за дете под 1, 5 години или лице с увреждания от първа група, или дете с увреждания, или лице над 80 години;
• се премества след военния си съпруг в район, където нямаше възможност за работа;
• е в чужбина поради работата на съпруг в дипломатическа мисия, консулска служба на Руската федерация или международна организация (списък на Постановление на правителството на Руската федерация от 10 април 2014 г. № 284 „За одобряване на списъка на международни организации, съпрузите на чиито служители при установяване на осигурителни пенсии периодът на пребиваване се включва в осигурителния стаж в чужбина „последният се определя от правителството).

За да не плащате законно вноски, трябва да подадете заявление до данъчния орган по мястото на регистрация и документи, потвърждаващи, че имате такова право.

Ако индивидуалният предприемач не е работил цяла година, размерът на застрахователните премии се изчислява въз основа на броя на действително отработените месеци и дните в непълно отработени дни. В случай на прекратяване на дейност като предприемач, плащанията трябва да бъдат изплатени в рамките на 15 дни от датата на дерегистрация в данъчната служба.

Не е необходимо да докладвате в данъчната служба за плащането на застрахователни премии.

Какви данъци и застрахователни премии е длъжен да плаща индивидуален предприемач за служителите

Ето какво трябва да знаете.

Данък върху доходите на физическите лица

Данъкът върху доходите на физическите лица е 13%. Той се начислява към дохода на служителя и се приспада от сумата, която той трябва да получи.

Например, по трудов договор заплатата на служителя е 30 000 рубли на месец. Следователно служителят ще получи в ръцете си 30 000 - 13% = 26 100. А 3900 рубли ще отидат за данък върху доходите на физическите лица.

Струва си да се има предвид, че върху някои плащания не се начислява данък върху доходите на физическите лица. На първо място става дума за компенсации, материална помощ и преференциални плащания.

Данъкът се плаща в деня на заплатата или на следващия.

Застрахователни премии

Вноските също се кредитират към всички доходи на служителите, но вече не се приспадат от тях. Работодателят сам трябва да изплати тези суми. Те представляват член 425 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ставки на застрахователните премии:

• за задължително пенсионно осигуряване - 22 %;
• за задължително медицинско осигуряване - 5,1% (1,8% за чужденци и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация);
• за задължително социално осигуряване (при заболяване или във връзка с майчинство) - 2,9%;
• за застраховка срещу производствени злополуки и професионални заболявания - 0, 2–8, 5% в зависимост от Федералния закон от 22 декември 2005 г. N 179-FZ за класа на професионалния риск на служителя.

Веднага след като годишният доход на служителя достигне Постановление на правителството на Руската федерация от 26 ноември 2020 г. № 1935 „За максималния размер на основата за изчисляване на осигурителни вноски за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство и за задължително пенсионно осигуряване от 1 януари 2021 г. 1, 465 милиона, от последващите приходи към пенсионния фонд трябва да прехвърлите само 10%. Вноските във фонда за социално осигуряване не се внасят след достигане на ниво от 966 хиляди. Тези показатели са въведени за 2021 г. Те растат ежегодно.

Освен това индивидуалният предприемач може да намали вноските за задължително социално осигуряване с размера на плащанията на служител в отпуск по болест и във връзка с майчинство. А за някои категории платци са предвидени намалени ставки.

Необходимо е да се преведат застрахователни премии до 15-о число на месеца, следващ този, в който служителят е получил плащанията.

Прехвърлянето на вноски за служители трябва да се отчита на Федералната данъчна служба на тримесечна база. Има 30 дни за това след края на периода на фактуриране.

Къде да прехвърлите данъци и застрахователни премии

От 2017 г. предприемачите изпращат Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г. „За изменения в части първа и втора от Данъчния кодекс на Руската федерация във връзка с прехвърлянето на правомощия за администриране на застрахователни премии за задължителна пенсия, социално и здравно осигуряване към данъчните власти. удръжки, застрахователни премии за себе си и служителите към данъчната служба. FTS разпределя парите независимо.

Какво да запомня

• Предприемачът плаща данъци в съответствие с избраната от него данъчна система.
• Той също така е длъжен да превежда застрахователни премии за себе си. Изключение е, ако дадено лице е спряло дейност по уважителна причина. Списъкът на тези причини е определен в закона.
• Ако индивидуалният предприемач има служители, той трябва да плаща данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии за тях.
• Има много подробности, които трябва да имате предвид при плащане на данъци и застрахователни премии. Твърде много, за да действате без изучаване на законите или помощта на знаещ човек.

Тази статия е публикувана на 21 октомври 2019 г. През септември 2021 г. актуализирахме текста.